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擦亮审计“利剑”，筑牢经营“护栏” ——天安集团审计处工作侧记

发布时间:

2024-12-05

如果问企业审计是干什么的？您可能会说，不就是查账、罚人，让人又怕又恨的单位吗？如果这样认为，您就太浅薄了。

?审计，是一种监督机制，是由专设机关依照法律法规对国家各级政府及金融机构、企事业组织的重大项目和财务收支，进行事前和事后审查的独立性经济监督活动。

审计分为国家审计?、社会审计?和内部审计?。企业内部审计，即企业内部设立的审计部门依据国家法律法规、企业制度，对本企业及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等，进行独立、客观的监督、评价、分析和建议，以评估企业财务状况是否合规合法、数据是否真实，以此提高财务资金使用效益、保障企业财务安全、维护企业经济秩序，促进企业财务制度健康运行。

清晰了这些，再看审计部门，您就深刻了。

作为天安集团的重要部门，三年来，审计处在执行总裁、审计处处长鲍建华带领下，认真审计，严格监督，成绩斐然。2023年被集团公司评为先进科室，鲍建华被评为企业忠实管家。

让我们走进审计处，近距离悦赏他们荣誉背后的审计风采。

“头雁”领航，“雁阵”齐飞

集团公司审计处源于1993年杨庄煤矿成立的法审科，经过三十多年的发展，细分为今天的法务处、审计处。

作为企业内部监督的重要组成部分，董事会高度重视审计工作，给予大力支持，同时得到广大干部员工的充分理解和积极配合。

鲍建华，1998年起，分别在杨庄煤矿、宏阳煤矿、集团公司及多个非煤企业担任财务部门领导。2021年退休后返聘，担任集团公司执行总裁、审计处处长。良好的职业道德、强大的责任担当、过硬的业务素质、丰富的工作经历，是他身上最闪亮标签。在他的带领下，审计处各项工作均走在集团公司机关科室前列。

那么，审计处员工是如何评价“头雁”鲍建华的呢？

——鲍总是审计“老黄牛”，他忠诚敬业，业务精湛；他平易近人，关爱下属；他带领的团队战斗力强，贡献率高。

——他对审计工作的要求是：依法依规、恪尽职守、廉洁忠诚、保守秘密、不徇私情，严似军纪、细如发丝。严格秉持“服务、监督、审核、建议、威慑、提高”的审计原则。他是这样要求的，更是这样带头示范的。

——工作中他从不怕麻烦，非常善于创新，总能在繁杂甚至毫无关联的工作环节或细节中找到科学、高效、实用的审计方法和审计工具，四两拨千斤。

——他经常要求我们加强道德修养，高标准要求自己；强化自身学习，用好内外政策，助力天安发展。当然，他第一个率先垂范。

——他经常告诫我们，审计，是集团公司“五环紧扣”的重要环节，一定要守好财务管理最后一道防线，不要怕得罪人。他是这方面的模范。

总之，有“头雁”强力领航，我们“雁阵”同心齐飞......

我这样做好审计工作

如何具体做好审计工作，有哪些成绩和方法呢？听听鲍建华怎么说。

——我的主要任务是带好头，加好油，做好服务工作，更多是“搬砖、和泥、捆钢筋”......

——审计工作是个良心活，一定要良心审计。不能因为审计的内容涉及公司高管就放过；不能因为私人关系不错，就抬手放行；不要认为董事会不会对审计结果再审计，就大事化小，小事化了，或故意隐瞒。良心审计，这一工作理念早已成为我们工作的铁律和工作日常。

——“安全第一，预防为主”是安全生产方针，审计工作也要这样。高质量、高水平的审计，应是事前预防，把隐患消灭在萌芽状态，绝不能坐等问题出现了，再去审计。事前审计，事中监督，是重点。多年来，我们一直都是这么做的，今后更是这样。

——创建学习型科室。时代发展越来越快，国家新的法律法规不断出台、更新，企业制度也在不断变化，要想更好地做好审计工作，就要“好学，勤学，善学”，消除知识盲点，补齐业务短板，实现技能迭代。目前，审计处已成为学习型科室，团队素质也有了质的飞跃。

——多年来，审计处围绕董事会周围，严格审计，用心审计，用“度”审计，成效显著。

一是有硬度的审计。硬度，具体表现为“严细实”，这是天安的管理文化，审计工作也是如此。三年多来，审计处共审计20多项工作，其中财务审计查出问题426条、薪酬186条、经营及合同97条、通报奖扣63条、年终奖励12条、土建工程77条。外部建设工程审计方面，发现多处重复核算等情况，均提出并予以纠正，为企业挽回经济损失78.6万元，下发通报处罚59人次。

行不行，看收成，好不好，看报表。这些数据，强力维护了制度尊严、公司利益。有硬度的审计，源于审计人员硬朗的工作作风，过硬的业务素质。

二是有宽度的审计。目前，审计处的很多工作已经超出正常的以财务为主的审计范围，做到了有宽度的审计。比如对制度落实情况的审计、公司领导临时安排的审计等。

在工作中，我们多次发现制度方面存在缺陷，造成审计困难。比如发现私车公用报销制度方面存在不足等，我们及时提出，使制度日趋完美。类似的情形还有很多。

审计工作一定要有拓展，不能就事论事，要就事论事外事，走出自己的“一亩三分地”。拓宽审计范围，激活审计潜能，对审计人员综合素质的全面提升，实现天安有“宽度”的发展，多多益善。

三是有速度的审计。审计工作，要快速、准确、超前，为董事会提供及时、科学的决策依据。

审计薪酬及安全奖励时，由于各级领导和员工职务、岗位变化太大，审计时需要查阅大量资料，严重影响审计速度。根据工作实际，我们采用表格统计法，使审计效率大大提升。前期去新疆开展审计工作时，用创新的其他审计工作法，在时间紧迫的情况下，圆满完成各项审计任务，得到集团公司领导的表扬。

刘顾问常说，工作是干出来的，更是总结出来的。这句话太好了。总结，是提速的前奏。通过审计实践，我们总结出的许多实用性的技巧与科学方法，大大提高了审计效率和审计精准度，今后继续加强总结和创新力度。

四是有深度的审计。表现为审计时要抽丝剥茧，由此及彼，层层深入。比如某一数据是怎么来的，从哪来的，如何计算出来的，流程如何，过程咋样，都要查清问明。再比如工程款项，不仅关注款项数据的正确与否，还要关注付款节点，付款方式等。有深度的审计，我们一直在进行中。

五是有温度的审计。审计不能为审计而审计，应做到事前提醒，事中跟踪，事后审查，预防与审计相结合，监督与服务相携手。出现问题，要分清是工作人员业务素质问题，还是职业操守问题，是无心之错，还是故意为之，要辩证看待，不能一刀切。有的需要温馨提示，但对于反复出现的错误也要毫不犹豫擎起处罚利剑。另外在审计过程中，要公平、公正，有温度，有亲和力，刚柔相济，宽严相依。比如在某矿职工薪酬结算审计中，发现个别项目结算错误，经过深入审核，发现引用工资定额方面不正确，于是及时提醒......

发现错误，一罚了之也行，但是，被审计单位口服心不服。因此，原则与理解相结合，温度和硬度相融合，才能最大化减少矛盾，增强理解互信，更好促进工作。有温度地工作，是天安一直倡导的工作精神，我们一直在践行。

“审计处就是一个党支部”

审计处现有六名工作人员，其中四名党员。一个科室四名党员，整个集团公司绝无仅有。

一个党员一面旗帜，一个支部一盏明灯。夏炎刚从新疆回来，因党建工作需要，当天和党群办的同志加班到晚上八点多，没有任何怨言。公司多次文化活动需要协助，她从没半个“不”字；审计处团队经常去外地审计，加班加点是家常便饭，没有一个同志叫苦；为一个数据的准确性，去下属企业查阅资料，不辞辛劳，从无怨言......

党员同志吃苦在前、勤勉敬业、求真务实，责任担当的精神，在审计处熠熠生辉。

“审计处本身就是一个党支部。这么多党员同志模范带头，想不干好工作都难......”鲍建华笑着说。

未来怎么干？

随着集团公司规模越来越大，审计范围越来越广，涉及的审计项目越来越多，如何适应新形势，做出新成绩，鲍建华说道：

“未来，我们将着力构建全面覆盖、权威高效的审计监督体系，打造严于律己、忠于职守、勇于担责、敢于碰硬，不惧困难的审计铁军；深化与其他各级监督单位的协同，打好‘组合拳’、创新‘连环招’、多杀‘回马枪’，不断开创审计监督工作新局面。